企业合规师资讯：“行刑衔接+合规整改”助力涉农企业行稳致远

      作为上海乡村振兴的主战区，奉贤区近年来一直坚持因地制宜、改革创新，打好“产业兴旺”根基，优化产业功能布局，不断探索具有现代化国际大都市特点的城乡融合发展之路。

      近日，奉贤区检察院办理一起涉农企业虚开发票案，通过涉案企业合规整改，帮助这家拥有20余年食用菌行业经验的涉农企业完善科学管理机制，实现由“粗放”向“精细”发展，为辖区特色农产品产业可持续发展保驾护航。

      “感谢检察机关及第三方组织这6个月对我们合规整改工作的监督、帮助和指导。我们会继续做好合规建设，欢迎检察官、税务工作人员，还有各位听证员随时来监督！”在奉贤区检察院举行的公开听证会上，涉案企业D公司代表诚恳表态。

      听证会邀请人民监督员，区人大代表、政协委员担任听证员，侦查机关、第三方机制管理委员会办公室及第三方监督评估组织代表出席，相关部门工作人员参加旁听。

      涉农公司快速发展

      重要法律问题却有疏漏

      “老杨是我们合作很久的供货商，当时我们需要的数量他那里储备不足，找到其他货源后对方无法提供发票，不得已让老杨帮忙，这样做忽视了合法流程，确实不应该……”犯罪嫌疑人吴某后悔不已。

      奉贤区税务机关在查办危害税收征管类违法案件时，发现D公司在农产品采购环节虚开增值税普通发票，涉嫌犯罪，遂将该线索移送至公安机关，侦监协作办同步将该案材料抄送区检察院。公安机关立案侦查后，犯罪嫌疑人吴某主动投案自首。

      经查，2020年1月至2021年12月，担任D公司采购总监的吴某采购菌菇过程中，在没有真实业务往来的情况下，让他人开具自产自销证明，后交由D公司财务根据上述证明开具增值税普通发票，共计人民币325万余元。2023年4月23日，本案移送审查起诉。

      在走访调查中，检察机关向税务部门等行政机关了解企业既往纳税情况、缴纳社保情况。经核实，涉案企业D公司主营食用菌制品的生产销售，具有综合产品进出口经营权，拥有栽培、采购、加工、销售等全产业链，经营四大板块200多种产品，系农业产业化国家重点龙头企业，拥有多家子公司及生产基地，为辖区乡村振兴作出过重要贡献。

      案发后，D公司第一时间开展自查，并积极配合公安机关调查。承办检察官认为，涉案企业及嫌疑人的认罪悔罪态度诚恳，“作为具有良好发展前景的农业农产品企业，D公司在扩张业务、高速发展的同时，疏忽了采购、财务等重要环节的科学管理，亟需专业指导整改。”为助力企业健康发展，奉贤区检察院决定对D公司开展涉案企业合规整改。

      从“三页计划”到“三百页报告”

      由“粗放”向“精细”优化

      D公司业务涉及国家农业农村政策适用、农产品产销等专业领域，奉贤区检察院商请区第三方机制管理委员会启动第三方监督评估机制，选任来自税务机关、农业农村委及律所的专家共同组成第三方监督评估组织，全程监督D公司的合规整改。

      从启动论证、中期考察到验收评估，第三方组织通过现场观察、文本审阅、抽查访谈等形式，指出企业整改工作中的问题，尤其在建立可持续的防范涉税风险机制、原料供应商分级管理合作、采购流程规范化等方面，结合自身行业经验给予建议，D公司均虚心接受，积极优化整改举措。

      最终，经过6个月的整改，D公司不仅完成了农产品采购领域税务专项合规，还建立了供应商动态管理模式，形成“内控+外控”的风险识别和预防机制，顺利通过企业合规整改评估验收。

      日前，奉贤区检察院召开公开听证会，就D公司涉案企业合规整改及吴某涉嫌虚开发票案接受社会监督，听取意见建议。

      “起初，第一版方案只有三页，我们完全不知如何下手。在第三方监督评估组织专家指导下，我们一点点调整落实，才有了这份300多页的整改报告。”D公司代表汇报完合规整改情况后坦言，通过深入参与合规整改，管理层在企业机制运行、科学管理方面收获很多。

      “较之此前‘粗放型冲刺’，经过这次系统的合规整改，D公司从管理层到普通职员，从采购到加工生产等各个环节部门，不仅员工提升了法律意识，公司的运营管理机制也得以优化完善。”听证员这样评价道。

      参会各方对涉案企业合规整改的情况表示肯定，十分认可犯罪嫌疑人吴某及D公司真诚悔过态度。经过评议，各方同意检察机关对涉案企业及犯罪嫌疑人吴某作不起诉决定。

      行刑衔接

      打通“最后一公里”

      涉案企业合规整改能否坚持下去？

      如何保证不起诉处理之后的整改效果？

      为避免对违法犯罪行为的处罚陷入“真空”，检察机关会将该线索以检察意见书的方式反向移送给行政机关，同步移送涉案企业合规整改情况评估报告。同时，检察机关将联合税务、农业农村委等行政执法机关对涉案企业开展跟进监管，在一定期限内持续监督企业合规体系运行情况，打通企业合规整改“最后一公里”。

      本案是奉贤区检察院建立涉案企业合规行刑衔接“4+1”工作机制以来的又一生动实践。该工作机制是检察机关前移涉案企业合规审查和延伸合规监管，落实行刑衔接的有益探索。在此基础上，奉贤区检察院立足行刑衔接视角向行政机关适度延伸侦监协作机制，通过与行政机关联合会签《关于深化税务领域行政执法与刑事司法衔接的工作指引（试行）》等，深化落实市场监管、税务等领域行政执法与刑事司法衔接工作，协同构建以行政犯案件规范高效办理为目标的违法犯罪打击、监督和治理综合体系，共同助力辖区法治化营商环境建设。

      法治是最好的营商环境。当前奉贤区正全力打造农业科技创新策源地、农业新品种研发培育地、农业科创企业总部集聚地，检察机关开展涉案企业合规整改，助力涉农企业行稳致远，助推辖区现代农业升级发展，为推进乡村全面振兴贡献检察智慧。

      来源：上海检察